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2019年初级会计师经济法基础易错题:一般纳税人应纳税额的计算

发布时间:2019-05-14 13:24:59

   【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( )。

  A.延期付款利息
  B.赔偿金
  C.手续费
  D.包装物租金
  【答案】ABCD
  【例题·多选题】下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有( )。
  A.向购买方收取的违约金
  B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
  C.因销售货物向购买方收取的手续费
  D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
  【答案】AC
  【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人,本月将两台自产的 A 型洗衣机奖励给职工,已知 A 型洗衣机的生产成本为 1500 元/台,成本利润率为 10%,市场最高不含税售价为 2500 元/台,平均不含税售价为 2200 元/台,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
  A.1500×2×16%=480(元)
  B.1500×(1+10%)×2×16%=528(元)
  C.2200×2×16%=704(元)
  D.2500×2×16%=800(元)
  【答案】C
  【例题·单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人,2018 年 11 月销售给乙企业 300 套服装,不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
  A.24 990
  B.33 600
  C.36 890
  D.47 600
  【答案】B
  【解析】甲服装厂当月的销项税额=700×300×16%=33 600(元)。
  【例题·单选题】(2015 年)2014 年 9 月,甲公司销售产品取得含增值税价款 117000 元,另收取包装物租金 7020 元。已知增值税税率为 17%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
  A.117000×(1+17%)×17%=23271.3(元)
  B.(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)
  C.117000×17%=19890(元)
  D.(117000+7020)×17%=21083.4(元)
  【答案】B
  【例题·单选题】(2016 年)甲公司为增值税一般纳税人,2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额 90000 元,折扣额 9000 元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率 17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
  A.(90000-9000)×(1+17%)×17%=161109(元)
  B.90000×17%=15300(元)
  C.90000(1+17%)×17%=17901(元)
  D.(90000-9000)×17%=13770(元)
  【答案】D
  【例题·多选题】下列关于增值税计税销售额的表述中,正确的有( )。
  A.金融企业转让金融商品,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
  B.银行提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
  C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
  D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
  【答案】ABD
  【例题·多选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人企业下列各项中,进项税额准予抵扣的有( )。
  A.餐饮服务
  B.广告服务
  C.贷款服务
  D.住宿服务
  【答案】BD
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